Question-réponse
Vérifié le 07/11/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Quand vous recevez une <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R55579">donation</a> d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé <span class="expression">droits de donation</span>.
Vous pouvez bénéficier, selon votre situation, d'un ou plusieurs <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R3018">abattements</a>.
L'abattement concerne les donations consenties par un même <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R46107">donateur</a> à un même <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R37963">donataire</a> <span class="miseenevidence">sur une période de 15 ans.</span>
Chaque enfant peut bénéficier d'un abattement pour les donations qu'il reçoit de chacun de ses 2 parents.
Si un parent a plusieurs enfants, l'abattement est propre à chaque enfant.
Les droits de donation sont calculés sur le montant de la donation qui reste <span class="miseenevidence">après déduction de l'abattement.</span>
Les tarifs des droits de donation dépendent de votre <span class="miseenevidence">lien de parenté </span>ou d'alliance avec le <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R46107">donateur</a> .
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
L'abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=F15246">adoption plénière</a>.
L'abattement s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=F15246">adoption simple</a> uniquement dans certains cas particuliers, par exemple, s'il s'agit de l'enfant issu du 1<Exposant>er</Exposant> mariage de l'époux ou épouse.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">24 430 €</span> | <span class="valeur">35 %</span> |
Plus de <span class="valeur">24 430 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span>.
Le barème sur le montant restant est de <span class="valeur">55 %</span>.
Vous n'avez droit à aucun abattement.
<span class="miseenevidence">Barème :</span>
Situation où les montants sont taxables après abattement | Barème d'imposition |
Donation entre parents jusqu'au 4<Exposant>e</Exposant> degré inclus | <span class="valeur">55 %</span> |
Donation entre parents au-delà du 4<Exposant>e</Exposant> degré ou entre personnes non parentes | <span class="valeur">60 %</span> |
À savoir
Une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span> qui se cumule avec un autre abattement. Pour en bénéficier, il faut que votre handicap limite votre capacité de travail (ou vos études).
<span class="miseenevidence">Certaines donations sont exonérées de droits de donation</span> sous certaines conditions.
C'est le cas pour les <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=F36656">dons familiaux d'une somme d'argent</a>.
Toutefois, le montant est limité à <span class="valeur">31 865 €</span> (renouvelable tous les 15 ans).
Pour que le <span class="miseenevidence">don familial de somme d'argent</span> soit exonéré, vous devez remplir plusieurs conditions.
Le <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=R46107">donateur</a> doit être âgé de <span class="miseenevidence">moins de 80 ans</span> au jour du don d'argent.
Le <span class="miseenevidence">bénéficiaire du don</span> doit être <span class="miseenevidence">majeur</span> (ou <a href="https://hermonville.fr/index.php/2024/04/16/demarches-pour-les-associations-dupliquer-1695/?xml=F1194">émancipé</a>) au jour de la transmission <span class="miseenevidence">et</span> être l'une des personnes suivantes :
À savoir
Vous pouvez <span class="miseenevidence">cumuler</span> l'exonération du don familial de sommes d'argent et l'abattement dont vous bénéficiez du fait de votre lien de parenté (ou d'alliance) avec le donateur.
Droits de succession et de donation
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